1. 원천징수이행상황신고서 작성요령(더존 집체교육책자 p.48~53) >>1) 월별납부자 (당월 급여 익월 지급의 경우) >>가. 귀속12월 지급 1월 (신고서를 급여분 작성후 연말정산분의 순서로 2장을 각각 작성하여 전자신고 합니다) >>1장: 귀속 12월 지급 1월(12월 급여신고분, 12월 퇴사자를 기재합니다) >>※ 주의: 연말정산분을 직접 기재하시면 국세청 변환시 오류가 발생합니다. >>2장: 귀속 1월 지급 1월(연말정산분, 06년 1월 퇴사자를 기재합니다) >>2) 월별납부자 (당월 급여 당월 지급의 경우는 하단의 site 및 메시지 창 을참고하세요) >>3) 반기별납부자 - 반기납부자가 환급신청을 할 경우만 06년 02.10일에 신고합니다. >>>가. 귀속12월 지급 1월 (월별과 달리 신고서를 1장으로 작성하여 전자신고하시고, 환급세액에 대한 >>>>>환급신청서는 서면으로 제출합니다. ) >>1장: 귀속 12월 지급 1월 (12월 급여신고분, 12월 퇴사자,연말정산분을 기재합니다) >>※ 환급신고시: 신고서 Ⅱ.환급세액조정에서 신고구분: 정기신고, 매월신고구분: 수시신고를 선택해야 합니다. >>>나. 당월 급여 당월 지급의 경우는 하단의 site 및 메시지 창을 참고하세요. >>4) 2005년중 중도퇴사자는 수정신고서를 작성하여 서면제출 하셔야 합니다. >>당월급여 당월 지급시- 1~12월 퇴사자를 미신고시 수정신고서를 작성하여 서면제출합니다. >>당월급여 익월 지급시- 1~11월 퇴사자를 미신고시 수정신고서를 작성하여 서면제출합니다. 2. 퇴직소득의 지급조서 전자신고 기준 >>1) 법정퇴직: 퇴직년도 기준으로 신고해야합니다. >>>>ex)04.12.31 법정퇴직시 2004년 귀속분이므로 지급월과 상관없이 05년 02월까지 지급조서를 제출합니다. >>2) 중도정산: 중도정산 기간과 상관없이 중도정산 퇴직금의 지급년도를 기준으로 신고해야합니다. >>>>ex) 02’01~ 04’06까지 중도정산 퇴직금을 06년 01.15 지급한 경우 07년 02월까지 지급조서를 제출합니다 >>※ 상기 예제의 경우 2005년도로 마감 시 귀속연도 오류가 발생하므로 해당사원은 제외하고 마감합니다. >>퇴직소득의 경우 귀속년도에 따라 세액공제율이 틀리므로 신고기준년도를 꼭 확인하셔야 합니다. 3. 소득자료제출집계표
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